Glossário
Definições claras e precisas dos termos usados por equipes financeiras, contábeis e de tesouraria em reconciliação, fechamento e operações de caixa.
Análise de variações orçamentárias, também chamada análise de desvios orçamentários, é a comparação entre um resultado realizado e uma base definida, como orçamento, previsão ou padrão. Ela mede a diferença e investiga seus fatores para explicar o desempenho. Em uma análise de flutuações, a base também pode ser o saldo de um período anterior, desde que o critério seja explícito.
Baixa de recebimentos é o processo de identificar um pagamento efetivamente recebido e aplicar seu valor a um ou mais títulos em aberto no contas a receber. A aplicação atualiza o saldo dos títulos correspondentes. Nesse contexto, baixa significa liquidação por recebimento, e não perda, cancelamento ou perdão da dívida.
A conciliação bancária é um controle contábil que compara os registros internos de caixa de uma empresa com o extrato bancário do mesmo período, para que qualquer transação que apareça em apenas um dos lados seja encontrada, explicada e corrigida antes do fechamento.
A conciliação contábil é o processo de comparar saldos e lançamentos registrados na contabilidade com relatórios auxiliares, extratos e outros documentos de suporte. O objetivo é verificar se os registros representam o mesmo fato, identificar diferenças e documentar como cada pendência foi tratada ou será acompanhada.
Conciliação do razão contábil é o controle que compara o saldo e a movimentação de uma conta do razão com o respectivo razão auxiliar ou outros registros de suporte. A comparação deve usar a mesma entidade, conta, moeda, população e período. As diferenças são investigadas e explicadas com evidências antes da conclusão e aprovação da conta.
Condições de pagamento são as regras acordadas entre comprador e vendedor para quitar uma obrigação. Elas indicam o valor e a moeda, o prazo e o evento que inicia sua contagem, a data de vencimento, o meio aceito e, quando aplicável, parcelas ou desconto por pagamento antecipado. O vencimento marca o limite da obrigação, mas não comprova que o dinheiro foi recebido, liquidado pelo banco ou aplicado à fatura correta.
Sim. Contas a receber é uma conta do ativo porque representa um direito incondicional da empresa a receber uma contraprestação do cliente. Esse direito costuma surgir após uma venda ou prestação de serviço a prazo e existe antes da entrada do dinheiro. A parcela realizável no ciclo operacional normal geralmente é classificada no ativo circulante; outros prazos exigem avaliação separada.
No uso como conta de suspense, uma conta transitória guarda temporariamente um valor cuja classificação definitiva está pendente. Ela mantém o item visível enquanto a equipe investiga as evidências e determina a conta correta, para a qual o valor é transferido após a resolução.
Despesas antecipadas são pagamentos feitos antes de o bem ou serviço relacionado ser recebido ou consumido. Enquanto o benefício não for utilizado, o valor não consumido geralmente é acompanhado como ativo; a parcela consumida é reconhecida como despesa ao longo do período aplicável, de acordo com a estrutura e a política contábil da entidade.
Despesas incorridas e ainda não pagas são despesas referentes a bens ou serviços já consumidos pela empresa, cujo pagamento permanece pendente. No regime de competência, a despesa é reconhecida no período correspondente, com registro da obrigação no passivo, mesmo quando a fatura ainda não foi recebida ou registrada.
Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo e alta liquidez, prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e sujeitas a risco insignificante de mudança de valor. Os critérios do CPC 03 devem ser atendidos em conjunto, portanto a liquidez, sozinha, não basta para a classificação.
O fechamento contábil mensal é o processo de revisar e finalizar os registros de um mês para que saldos, receitas, despesas e demais movimentações pertençam ao período correto e possam sustentar os relatórios financeiros. Ele reúne conciliações, ajustes documentados, revisão e aprovação conforme as políticas da organização.
Um lançamento contábil é o primeiro registro formal de uma transação financeira na contabilidade: um registro datado que mostra quais contas uma operação afeta e os valores de…
O livro razão é o registro contábil central que reúne as contas, as operações e os saldos de uma organização. Lançamentos e outros registros aprovados são contabilizados nas contas afetadas, e os valores classificados alimentam o balancete de verificação e as demonstrações financeiras.
Nota de débito é um documento que registra um ajuste relacionado a uma transação anterior. Seu efeito depende de quem emite, de quem recebe e do motivo do ajuste. Uma nota emitida pelo vendedor para cobrar um valor adicional aumenta seu saldo de contas a receber. Em outro contexto, uma nota emitida pelo comprador para registrar um crédito contra o fornecedor pode reduzir seu saldo de contas a pagar.
Um razão auxiliar é um registro contábil detalhado que organiza os lançamentos de uma conta, processo ou grupo definido. Seu total se relaciona a uma conta de controle no razão geral, onde o saldo fica resumido.
Receita diferida é uma contraprestação recebida, ou incondicionalmente devida, antes que a empresa transfira ao cliente os bens ou serviços relacionados. Enquanto houver desempenho a cumprir, o valor é apresentado como passivo de contrato, e não como receita auferida. A receita é reconhecida quando a obrigação é satisfeita, em momento específico ou ao longo do tempo, conforme a natureza da entrega.
Reclassificação contábil move um valor já registrado para outra conta, categoria ou distribuição contábil, para que o registro reflita a classificação respaldada. Ela corrige onde um valor é apresentado; seu efeito sobre despesas, lucro ou outros totais depende das contas envolvidas.
Reconciliação financeira é o processo controlado de comparar dados financeiros de duas ou mais fontes, investigar e resolver diferenças e documentar o saldo ou status resultante. O objetivo é sustentar o que os números representam em uma data ou período definido.
Registro ao relatório, também chamado de Record-to-Report (R2R), é o ciclo contábil que captura transações, registra e valida os dados, fecha os livros e transforma os saldos em relatórios financeiros e gerenciais. Ele conecta a atividade operacional às informações usadas por gestores e demais partes interessadas para avaliar o desempenho e a posição financeira.
Remessa de pagamento é o envio de um pagamento a outra parte. Nas operações financeiras brasileiras, o termo também descreve uma instrução, lote ou arquivo enviado ao banco para que ele processe pagamentos. Enviar a remessa não comprova que o dinheiro foi movimentado ou liquidado: a confirmação bancária ou o retorno precisa indicar o resultado de cada instrução.
Seguros a apropriar são a parcela de prêmios já pagos que corresponde à cobertura ainda disponível na data de referência. Esse saldo é registrado como ativo e reduzido à medida que a cobertura é consumida, quando a parcela correspondente passa a ser despesa de seguro.
Por que este glossário
Equipes financeiras, contábeis e de tesouraria trabalham melhor quando compartilham as mesmas definições para fechamento, matching e processos de controle.