Glossário
Definições claras e precisas dos termos usados por equipes financeiras, contábeis e de tesouraria em reconciliação, fechamento e operações de caixa.
Análise de variações orçamentárias, também chamada análise de desvios orçamentários, é a comparação entre um resultado realizado e uma base definida, como orçamento, previsão ou padrão. Ela mede a diferença e investiga seus fatores para explicar o desempenho. Em uma análise de flutuações, a base também pode ser o saldo de um período anterior, desde que o critério seja explícito.
Baixa de recebimentos é o processo de identificar um pagamento efetivamente recebido e aplicar seu valor a um ou mais títulos em aberto no contas a receber. A aplicação atualiza o saldo dos títulos correspondentes. Nesse contexto, baixa significa liquidação por recebimento, e não perda, cancelamento ou perdão da dívida.
A concentração de caixa é uma técnica de tesouraria que transfere recursos de várias contas bancárias para uma conta central. A empresa reúne esses valores para atender às necessidades de liquidez, conforme os acordos de transferência e as restrições de cada conta.
A conciliação bancária é um controle contábil que compara os registros internos de caixa de uma empresa com o extrato bancário do mesmo período, para que qualquer transação que apareça em apenas um dos lados seja encontrada, explicada e corrigida antes do fechamento.
A conciliação contábil é o processo de comparar saldos e lançamentos registrados na contabilidade com relatórios auxiliares, extratos e outros documentos de suporte. O objetivo é verificar se os registros representam o mesmo fato, identificar diferenças e documentar como cada pendência foi tratada ou será acompanhada.
A conciliação de cartões é o processo pelo qual a empresa confere se as vendas cobradas com cartão batem com o que a adquirente informa e com o que entra na conta bancária. Não é uma pessoa revisando a fatura do próprio cartão, e sim o controle da empresa sobre as suas vendas com cartão.
A conciliação de transações é o emparelhamento e a verificação das partidas individuais de dois ou mais registros que descrevem a mesma atividade, para confirmar que cada uma esteja correta e não apenas que o total feche. O nível é o traço que a define: a conferência acontece partida contra partida e cada uma pede a própria verificação. O conjunto de documentos que respalda cada partida depende do que se está comparando, e a frequência depende do risco, do volume e da disponibilidade dos dados.
A conciliação de contas patrimoniais verifica os saldos finais de ativos, passivos e patrimônio líquido contra os registros de suporte em uma data definida. Erros são corrigidos, e itens conciliatórios válidos permanecem documentados com motivo, evidência e responsável.
Conciliação do razão contábil é o controle que compara o saldo e a movimentação de uma conta do razão com o respectivo razão auxiliar ou outros registros de suporte. A comparação deve usar a mesma entidade, conta, moeda, população e período. As diferenças são investigadas e explicadas com evidências antes da conclusão e aprovação da conta.
Conciliação intercompany é o controle que confronta os saldos e as operações recíprocas entre entidades do mesmo grupo para confirmar que coincidem em valor e em período. O que uma entidade registra como conta a receber, a outra registra como conta a pagar. A eliminação é o lançamento posterior que neutraliza a operação ao consolidar: a conciliação confirma os dois lados, a eliminação os retira do consolidado.
Condições de pagamento são as regras acordadas entre comprador e vendedor para quitar uma obrigação. Elas indicam o valor e a moeda, o prazo e o evento que inicia sua contagem, a data de vencimento, o meio aceito e, quando aplicável, parcelas ou desconto por pagamento antecipado. O vencimento marca o limite da obrigação, mas não comprova que o dinheiro foi recebido, liquidado pelo banco ou aplicado à fatura correta.
A conferência de notas fiscais, no processo de contas a pagar, compara a nota do fornecedor com o pedido de compra e, conforme o controle, com os registros de recebimento e aceitação antes de aprovar o pagamento. O confronto identifica diferenças de preço, quantidade ou cobranças que exigem revisão.
A consolidação financeira combina as demonstrações de uma controladora e suas controladas em um único conjunto de demonstrações do grupo. Ela alinha as políticas de reporte, integra os valores e elimina os efeitos internos para apresentar o grupo como uma única entidade econômica.
Contabilidade intercompany é o processo de registrar, conciliar e eliminar as operações entre empresas do mesmo grupo econômico. Cada operação nasce em duas entidades: o que uma registra como conta a receber, a outra registra como conta a pagar. Esses saldos precisam ser conferidos entre si e depois anulados, para que o resultado do grupo não conte duas vezes a mesma transação.
Contabilização de recebimentos é o registro do movimento de caixa no livro: o lançamento com que um recebimento de cliente entra na contabilidade. Não é a baixa de recebimentos, que identifica a qual fatura o valor se aplica, nem a conciliação bancária, que compara o registro interno contra o extrato. O lançamento debita caixa ou banco pelo que entrou, credita a conta a receber pelo valor liquidado e registra separadamente os ajustes respaldados. Um pagamento parcial deixa saldo em aberto; uma dedução não aprovada exige investigação.
Sim. Contas a receber é uma conta do ativo porque representa um direito incondicional da empresa a receber uma contraprestação do cliente. Esse direito costuma surgir após uma venda ou prestação de serviço a prazo e existe antes da entrada do dinheiro. A parcela realizável no ciclo operacional normal geralmente é classificada no ativo circulante; outros prazos exigem avaliação separada.
No uso como conta de suspense, uma conta transitória guarda temporariamente um valor cuja classificação definitiva está pendente. Ela mantém o item visível enquanto a equipe investiga as evidências e determina a conta correta, para a qual o valor é transferido após a resolução.
Despesas antecipadas são pagamentos feitos antes de o bem ou serviço relacionado ser recebido ou consumido. Enquanto o benefício não for utilizado, o valor não consumido geralmente é acompanhado como ativo; a parcela consumida é reconhecida como despesa ao longo do período aplicável, de acordo com a estrutura e a política contábil da entidade.
Despesas incorridas e ainda não pagas são despesas referentes a bens ou serviços já consumidos pela empresa, cujo pagamento permanece pendente. No regime de competência, a despesa é reconhecida no período correspondente, com registro da obrigação no passivo, mesmo quando a fatura ainda não foi recebida ou registrada.
As eliminações intercompany são os lançamentos de ajuste feitos na consolidação para retirar o efeito das operações entre empresas do mesmo grupo. Sem elas, o consolidado infla receitas, custos e saldos, porque a mesma operação aparece duas vezes. O ajuste vive apenas no consolidado e não altera os livros de cada entidade legal.
Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo e alta liquidez, prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e sujeitas a risco insignificante de mudança de valor. Os critérios do CPC 03 devem ser atendidos em conjunto, portanto a liquidez, sozinha, não basta para a classificação.
O fechamento contábil mensal é o processo de revisar e finalizar os registros de um mês para que saldos, receitas, despesas e demais movimentações pertençam ao período correto e possam sustentar os relatórios financeiros. Ele reúne conciliações, ajustes documentados, revisão e aprovação conforme as políticas da organização.
Fechamento financeiro é o processo periódico de completar os registros contábeis, aplicar ajustes, revisar saldos e preparar as demonstrações financeiras. A data de corte delimita o período informado; um documento posterior pode sustentar um ajuste desse período, conforme o fato econômico e a etapa do fechamento.
Um lançamento contábil é o primeiro registro formal de uma transação financeira na contabilidade: um registro datado que mostra quais contas uma operação afeta e os valores de…
Um lançamento intercompany registra a parte de uma empresa em uma operação com outra pessoa jurídica do mesmo grupo. Cada entidade escritura no próprio livro. Os valores recíprocos devem coincidir para a mesma operação e período, em uma base monetária comparável.
O livro razão é o registro contábil central que reúne as contas, as operações e os saldos de uma organização. Lançamentos e outros registros aprovados são contabilizados nas contas afetadas, e os valores classificados alimentam o balancete de verificação e as demonstrações financeiras.
Nota de débito é um documento que registra um ajuste relacionado a uma transação anterior. Seu efeito depende de quem emite, de quem recebe e do motivo do ajuste. Uma nota emitida pelo vendedor para cobrar um valor adicional aumenta seu saldo de contas a receber. Em outro contexto, uma nota emitida pelo comprador para registrar um crédito contra o fornecedor pode reduzir seu saldo de contas a pagar.
Operações de tesouraria são a função de uma empresa que governa o seu caixa e a sua relação com os bancos, e não a mesa de tesouraria de um banco nem a tesouraria de um banco público. É a área que apura a posição de caixa, acompanha cobranças e pagamentos, acompanha a liquidez, mantém o relacionamento bancário e confirma o que os bancos informam contra o que a empresa registrou.
Operações intercompany são transações entre empresas do mesmo grupo econômico, como a matriz e sua subsidiária ou duas subsidiárias da mesma controladora. No Brasil, transações intercompany e intercompanhia nomeiam o mesmo objeto. Cada empresa registra a sua parte na própria contabilidade, e a operação não cria receita nova para o grupo.
Pagamento a maior é um pagamento superior ao valor devido. Quando o cliente envia mais que o saldo pendente, o excedente permanece identificado como crédito a seu favor até ser aplicado a outra obrigação, tratado como adiantamento ou devolvido conforme o processo acordado.
Pagamento a menor é o recebimento que chega por um valor inferior ao faturado e deixa um saldo em aberto no contas a receber. Em português do Brasil a mesma expressão nomeia, no direito do trabalho, o salário pago abaixo do devido, com verbas rescisórias, pensão alimentícia e contribuição previdenciária, e esse não é o objeto deste verbete: aqui o termo trata do recebimento entre empresas. Também não se confunde com pagamento parcial, que nomeia o pagamento fracionado acordado entre as partes, porque o pagamento a menor nasce de uma exceção que ninguém combinou.
Pagamento não aplicado é um valor já recebido que ainda não foi destinado a uma fatura ou outra partida aberta. O pagador pode estar identificado e faltar apenas a distribuição entre suas faturas. O recebimento mantém sua referência enquanto a equipe reúne as evidências para aplicá-lo.
Um razão auxiliar é um registro contábil detalhado que organiza os lançamentos de uma conta, processo ou grupo definido. Seu total se relaciona a uma conta de controle no razão geral, onde o saldo fica resumido.
Receita diferida é uma contraprestação recebida, ou incondicionalmente devida, antes que a empresa transfira ao cliente os bens ou serviços relacionados. Enquanto houver desempenho a cumprir, o valor é apresentado como passivo de contrato, e não como receita auferida. A receita é reconhecida quando a obrigação é satisfeita, em momento específico ou ao longo do tempo, conforme a natureza da entrega.
Reclassificação contábil move um valor já registrado para outra conta, categoria ou distribuição contábil, para que o registro reflita a classificação respaldada. Ela corrige onde um valor é apresentado; seu efeito sobre despesas, lucro ou outros totais depende das contas envolvidas.
Reconciliação financeira é o processo controlado de comparar dados financeiros de duas ou mais fontes, investigar e resolver diferenças e documentar o saldo ou status resultante. O objetivo é sustentar o que os números representam em uma data ou período definido.
Reconhecimento de receitas é o momento em que a receita de uma operação entra na informação financeira. Esse momento chega quando a obrigação de desempenho é satisfeita, isto é, quando o controle do bem ou do serviço passa para o cliente, e não quando se fatura ou se recebe o pagamento. O saldo que permanece quando o cliente paga antes pertence à receita diferida, enquanto o reconhecimento define quando esse saldo se converte em receita.
Registro ao relatório, também chamado de Record-to-Report (R2R), é o ciclo contábil que captura transações, registra e valida os dados, fecha os livros e transforma os saldos em relatórios financeiros e gerenciais. Ele conecta a atividade operacional às informações usadas por gestores e demais partes interessadas para avaliar o desempenho e a posição financeira.
Remessa de pagamento é o envio de um pagamento a outra parte. Nas operações financeiras brasileiras, o termo também descreve uma instrução, lote ou arquivo enviado ao banco para que ele processe pagamentos. Enviar a remessa não comprova que o dinheiro foi movimentado ou liquidado: a confirmação bancária ou o retorno precisa indicar o resultado de cada instrução.
Remittance advice é o documento ou aviso eletrônico em que o pagador informa quais faturas um pagamento cobre, o valor destinado a cada uma e as deduções declaradas. O aviso comunica essa intenção; o registro bancário confirma o recebimento, e o fornecedor analisa as deduções separadamente.
Roll forward é o demonstrativo que explica como o saldo de uma conta saiu do saldo inicial e chegou ao saldo final, somando adições, subtraindo reduções e aplicando ajustes. Ele descreve a variação do saldo; a prova de que o saldo está certo é a conciliação.
Seguros a apropriar são a parcela de prêmios já pagos que corresponde à cobertura ainda disponível na data de referência. Esse saldo é registrado como ativo e reduzido à medida que a cobertura é consumida, quando a parcela correspondente passa a ser despesa de seguro.
Por que este glossário
Equipes financeiras, contábeis e de tesouraria trabalham melhor quando compartilham as mesmas definições para fechamento, matching e processos de controle.