{"id":17443,"date":"2026-09-30T23:04:00","date_gmt":"2026-09-30T23:04:00","guid":{"rendered":"https:\/\/simetrik.com\/?post_type=glossary&p=17443"},"modified":"2026-09-30T23:56:42","modified_gmt":"2026-09-30T23:56:42","slug":"balance-sheet-reconciliation","status":"publish","type":"glossary","link":"https:\/\/simetrik.com\/pt-br\/glossary\/balance-sheet-reconciliation\/","title":{"rendered":"Concilia\u00e7\u00e3o do balan\u00e7o patrimonial"},"content":{"rendered":"\n

Por que a data de corte ancora o controle<\/h2>\n\n\n\n

O objeto deste controle \u00e9 um saldo em uma data de corte, n\u00e3o a atividade de um per\u00edodo. Cada conta fecha com um saldo pelo qual algu\u00e9m responde, e a concilia\u00e7\u00e3o transforma esse saldo em um n\u00famero sustentado.<\/p>\n\n\n\n

A compara\u00e7\u00e3o coloca o saldo escriturado ao lado de uma fonte independente: um livro auxiliar, um c\u00e1lculo de suporte, um extrato ou uma confirma\u00e7\u00e3o de terceiro. A dist\u00e2ncia entre os dois recebe uma causa e um respons\u00e1vel.<\/p>\n\n\n\n

A concilia\u00e7\u00e3o \u00e9 feita conta por conta, e n\u00e3o sobre um total agregado: a diferen\u00e7a pertence a uma conta nomeada em uma data nomeada, e a evid\u00eancia que sustenta cada saldo muda com a data.<\/p>\n\n\n\n

Como o controle \u00e9 executado<\/h2>\n\n\n\n
    \n
  1. Definir a popula\u00e7\u00e3o de contas e a data. O time de finan\u00e7as decide quais contas entram, em qual data e com que evid\u00eancia. Contas sem livro auxiliar, como provis\u00f5es e encargos diferidos, s\u00e3o as que mais quebram.<\/li>\n\n
  2. Confrontar o saldo com a sua evid\u00eancia. Cada saldo \u00e9 comparado com o c\u00e1lculo ou a confirma\u00e7\u00e3o que o respalda. Sem sistema de apoio, a conta se explica listando as transa\u00e7\u00f5es que a comp\u00f5em.<\/li>\n\n
  3. Classificar o que n\u00e3o coincide. Uma diferen\u00e7a \u00e9 erro, que se corrige com lan\u00e7amento, ou partida conciliat\u00f3ria v\u00e1lida, que se documenta e continua aberta com a raz\u00e3o pela qual se espera que ela se encerre.<\/li>\n\n
  4. Encerrar o controle com um respons\u00e1vel. Quem prepara documenta o trabalho e marca a conta como preparada; quem revisa examina e assina. O controle deixa uma conta encerrada, com a evid\u00eancia do saldo e um respons\u00e1vel.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Exemplo ilustrativo: provis\u00e3o para cr\u00e9ditos de liquida\u00e7\u00e3o duvidosa<\/h2>\n\n\n\n

    Os valores s\u00e3o ilustrativos e est\u00e3o em reais. A provis\u00e3o para cr\u00e9ditos de liquida\u00e7\u00e3o duvidosa \u00e9 sustentada, neste exemplo, por um c\u00e1lculo de perdas esperadas. Na data de corte, a contabilidade apresenta R$ 112.000,00 e a planilha de suporte, R$ 96.000,00: R$ 112.000,00 – R$ 96.000,00 = R$ 16.000,00 de diferen\u00e7a.<\/p>\n\n\n\n

    A planilha omitiu duas perdas esperadas j\u00e1 inclu\u00eddas no lan\u00e7amento cont\u00e1bil: R$ 10.000,00 e R$ 6.000,00. Esses valores s\u00e3o estimativas documentadas, n\u00e3o o saldo bruto das faturas. Ao incluir as duas linhas, o suporte passa a R$ 96.000,00 + R$ 16.000,00 = R$ 112.000,00 e coincide com a contabilidade.<\/p>\n\n\n\n

    A corre\u00e7\u00e3o atualiza a planilha de suporte, com revis\u00e3o dos documentos e da metodologia, sem duplicar a perda na contabilidade. Se a an\u00e1lise tamb\u00e9m apontasse um erro no lan\u00e7amento, seria necess\u00e1rio um ajuste cont\u00e1bil aprovado. Um saldo coincidente n\u00e3o dispensa a revis\u00e3o das estimativas e das transa\u00e7\u00f5es que o comp\u00f5em.<\/p>\n\n\n\n

    Quais contas entram e como cada uma se concilia<\/h2>\n\n\n\n

    Ativo, passivo e patrim\u00f4nio l\u00edquido entram, incluindo caixa e saldos entre empresas do mesmo grupo. Concilia\u00e7\u00e3o patrimonial tamb\u00e9m \u00e9 usada para o controle dos saldos de ativo, passivo e patrim\u00f4nio l\u00edquido. Um time tamb\u00e9m pode escrever concilia\u00e7\u00e3o de balan\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n

    Nem toda conta se concilia do mesmo jeito, e o m\u00e9todo \u00e9 decis\u00e3o que o time documenta conta por conta. Contas com sistema de apoio se conciliam contra ele; contas sem sistema de apoio se explicam pela listagem das transa\u00e7\u00f5es que formam o saldo.<\/p>\n\n\n\n

    Onde ficam as fronteiras com os controles vizinhos<\/h2>\n\n\n\n

    A concilia\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria<\/a> \u00e9 a mais estreita e confere caixa e contas banc\u00e1rias contra o extrato. Aqui o alcance \u00e9 o conjunto das contas do balan\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n

    A concilia\u00e7\u00e3o do balan\u00e7o se concentra nos saldos patrimoniais em uma data. A concilia\u00e7\u00e3o do raz\u00e3o pode abranger uma popula\u00e7\u00e3o maior e a sua movimenta\u00e7\u00e3o, inclusive contas de resultado. Os usos se sobrep\u00f5em; o alcance precisa indicar as contas, a data e os documentos comparados.<\/p>\n\n\n\n

    Os saldos entre empresas do mesmo grupo s\u00e3o uma conta do balan\u00e7o e, em um grupo, o objeto de um controle pr\u00f3prio; o emparelhamento no n\u00edvel da partida individual fica em outro lugar.<\/p>\n\n\n\n

    Reunir o saldo e as evid\u00eancias da conta<\/h2>\n\n\n\n

    Quem revisa precisa entender o que sustenta o saldo e quais itens continuam pendentes na data de corte. As opera\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis da Simetrik<\/a> organizam saldos do ERP, evid\u00eancias e varia\u00e7\u00f5es por per\u00edodo, com pap\u00e9is separados para prepara\u00e7\u00e3o e certifica\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Quando o suporte \u00e9 uma planilha de composi\u00e7\u00e3o, seus documentos e premissas tamb\u00e9m precisam ser conferidos. As pr\u00e1ticas de revis\u00e3o de contas<\/a> ajudam a definir a evid\u00eancia adequada e a responsabilidade por diverg\u00eancias ainda abertas.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    A concilia\u00e7\u00e3o de contas patrimoniais verifica os saldos finais de ativos, passivos e patrim\u00f4nio l\u00edquido contra os registros de suporte em uma data definida. Erros s\u00e3o corrigidos, e itens conciliat\u00f3rios v\u00e1lidos permanecem documentados com motivo, evid\u00eancia e respons\u00e1vel.<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"template":"","class_list":["post-17443","glossary","type-glossary","status-publish","hentry"],"acf":[],"yoast_head":"\nConcilia\u00e7\u00e3o do balan\u00e7o patrimonial: o que \u00e9 | Simetrik<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"O que \u00e9 concilia\u00e7\u00e3o do balan\u00e7o patrimonial, por que a data ancora o controle, quais diferen\u00e7as se corrigem e um exemplo com cr\u00e9ditos duvidosos.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/simetrik.com\/pt-br\/glossary\/balance-sheet-reconciliation\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pt_BR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Concilia\u00e7\u00e3o do 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